问:企业以外币计算,怎么计算预缴企业所得税?
回复:企业所得以人民币以外的货币计算的,预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价,折合成人民币计算应纳税所得额。
问:企业以外币计算,怎么计算预缴企业所得税?
回复:企业所得以人民币以外的货币计算的,预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价,折合成人民币计算应纳税所得额。
依据【中华人民共和国企业所得税法实施条例】第一百三十条 企业所得以人民币以外的货币计算的,预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价,折合成人民币计算应纳税所得额。年度终了汇算清缴时,对已经按照月度或者季度预缴税款的,不再重新折合计算,只就该纳税年度内未缴纳企业所得税的部分,按照纳税年度最后一日的人民币汇率中间价,折合成人民币计算应纳税所得额。 答
你好,一般是根据不含税收入金额*当地执行的预征率 答
第一季度资产总额季度平均值为5200万元,职工人数季度平均值为260人,第一季度累计应纳税所得额为30万;第二季度资产总额季度平均值为4900万元,职工人数季度平均值为260人,第二季度累计应纳税得额为90万;第三季度资产总额季度平均值为4900万元,职工人数季度平均值为299人,第三季度累计应纳税得额为150万;第四季度资产总额季度平均值为4900万元,职工人数季度平均值为299人,第四季度累计应纳税得额为290万 答
你好,一般是根据不含税收入金额*当地执行的预征率 答
第一,依据《企业所得税法》规定,企业所得税的缴纳方式是按月或季预缴、按年汇算清缴。在每月或每季有利润的情况下,以利润额为依据计算得出的预缴企业所得税,需作如下分录: 借:应交税费———应交企业所得税 贷:银行存款或现金 不需要作计提分录,因为企业所得税属于按年征收的税种,它是以企业每一个公历会计年度的应纳税所得额为计税依据的,只需在年末作一次计提分录。 第二,如果没有按月或按季度预缴,就可不作任何分录。只在年末在当年的利润总额基础上通过纳税调整得出应纳税所得额后,依照适用税率,计算得出当年应缴企业所得税额,并作如下会计处理: 借:所得税费用 贷:应交税费———应交企业所得税 缴纳时,如果计算得出当年应缴企业所得税额大于已预缴的金额,只就差额作如下分录: 借:应交税费———应交企业所得税 贷:银行存款或现金 如果计算得出当年应缴企业所得税额小于已预缴的金额,可申请退税或抵下一年的预缴款。 答
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