进项税有余额但没库存如何做会计处理呢？

进项税有余额但没库存如何做会计处理呢？

答：一般来说，进项税每月都可以去申报抵扣，抵扣后进项税余额结转为零。但库存如果没有使用或者领出，就一直在仓库，体现在财务账上。

因此，如果是进项税有余额但没库存的情形，可以这样做：

借：库存商品

其他应付款--进项税暂挂

贷：应付账款（银行存款）

等抵扣的时候：直接冲进项税这一项

借：应交税金--应交增值税（进项税）

贷：其他应付款--进项税暂挂

进项税额与库存余额为什么会不匹配呢？

由于外购存货的买价中有抵扣的进项税，而采购费用没有可抵扣的进项税。所以，存货成本与进项税额在外购过程中就不相匹配，最终，也会影响月末存货余额，导致进项税额与库存余额不相匹配。

企业从外部购进的各种存货，它的成本由买价和采购费用组成。其中：

（1）买价，即供货单位开出的发货票价款，如有进货折扣和进货折让，其买价应为扣除销货方进货折扣、进货折让后实际需付的金额。

（2）采购费用，主要包括外地运杂费，运输途中的合理损耗，入库前的整理挑选费用，购入存货应负担的税金和其他费用。

对于进项税有余额但没库存的会计处理，以及进项税额与库存余额的不匹配，您现在都了解了没有？或者您还有补充地方，可以与会计学堂的老师交流。