记账凭证填制流程

 记账凭证填制流程?

答：①根据原始凭证或原始凭证汇总表按不同的经济业务类型分别填制收款凭证、付款凭证和转帐凭证;

②根据现金收、付款凭证逐笔序时登记现金日记帐;根据银行存款收、付款凭证及其所附的银行结算凭证逐笔序时登记银行存款日记帐;

③根据记帐凭证及所附的原始凭证(或原始凭证汇总表)逐笔登记各有关种明细分类帐;

④根据各种记帐凭证逐笔登记总分类帐

⑤根据对帐的具体要求，将现金日记帐、银行存款日记帐和各种明细分类帐定期与总分类帐相互核对;

⑥期末，根据总分类帐和明细分类帐的有关资料编制会计报表。

记账凭证上的日期要写哪一天的？ 

答：一般情况下，编制记账凭证时，记账凭证上的日期是填会计填制记账凭证的当天日期。同时，也可以根据管理需要，填写经济业务发生的日期或月末日期。可根据具体业务性质分别作出处理：

1、差旅费：报销差旅费的记账凭证填写报销当日的日期。

2、现金收、付款记账凭证：办理收、付现金的日期。

3、银行收款业务的记账凭证：一般按财会部门收到银行进账单或银行回执的戳记日期。 当实际收到的进账单日期与银行戳记日期相隔较远，或次月初收到上月的银行收、付款凭证，可以按照实际办理转账业务的日期。

4、银行付款业务的记账凭证：一般以财会部门开出银行存款付出单据的日期或承付的日期填写；属于计提和分配费用等转账业务的记账凭证，应以当月最后的日期填写。

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