购进原材料取得普通发票怎么记账

购进原材料取得普通发票怎么记账

一、购进原材料取得普通发票怎么记账

购买材料取得普通发票的分录为:

(假设企业购买A材料,收到一张含税价为117元的增值税普票)

借:原材料--A材料 117

贷:银行存款 117

收到增值税普票由于不能做进项抵扣,所以要按增值税普票的含税价入账.

二、购买材料去的增值税普通发票怎么做账

对于销售方来说,增值税普通发票和专用发票性质是一样的,账务处理也一样

但对于购买方来说,材料发票如果是专用发票,那相应的税金就可以抵扣进项税

专票分录:

借:原材料 不含税金额

借:应交税金-应交增值税-进项 税额

贷:银行存款或应付账款 价税合计

材料发票如果是普通发票,那么相应的税金应随票面金额一起计入材料成本

借:原材料 价税合计

贷:银行存款或应付账款 价税合计

三、购入原材料未收到发票如何记账?

甲企业于2007年1月6日从乙企业购入原材料一批,材料已到达并已验收入库,但发票迟迟未到,甲企业应如何做账?能否抵扣进项税额?

【解答】

甲企业应对该批原材料暂估入账,做会计分录:

借:原材料

贷:应付账款--暂估应付账款

对原材料暂估入账时,不列出进项税额,也不能抵扣.

下月初用红字做同样的分录予以冲回,待收到发票后按正常程序做账:

借:原材料

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款(或应付票据)

特别关注:

如何保证发票到达的时候,将发票和原来的暂估入库对应上?

暂估入账最容易产生的问题就是暂估容易冲销难,难就难在发票到达后找不到原来对应估入的是哪一笔,特别是客户很多或较长时间才收到发票的情况更易产生这种问题.解决方法一是按上面所说的月底暂估,月初冲回,保持账务的连续性以免因发票长时间未到而难以查对,二是设备查账(表),对每笔新发生的暂估入账及发票到达冲销后都要及时登记,将存货明细账与库房的明细账定期不定期地核对,以减少差错的发生及尽早发现差错.

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