进项税加计扣除会计分录

2019-08-17 14:52 来源:网友分享
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营改增之后,大部分的企业都是需要交纳增值税的,只要存在着增值额,就需要交纳增值税。增值税纳税人可以分为一般纳税人和小规模纳税人,一般纳税人采取差额征税,进项税现在可以加计扣除。本文将介绍一下进项税加计扣除会计分录怎么做。

进项税加计扣除会计分录

答:进项税加计扣除会计分录:

1、计算当期可抵扣进项加计抵减额

(1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额时:

    借:固定资产、原材料、费用等科目

          应交税金—应交增值税—进项税金

          应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

          贷:银行存款

(2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项时:

    借:成本、费用科目

         贷:应交税金—应交增值税—进项税金转出

                 应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

2、当期进项加计额抵减应纳税额时

     借:应交税金—应交增值税—进项加计抵减额

            贷:应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

3、优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的

     贷:应交税金—应交增值税—待递减进项加计额

           借:主营业务成本

进项税加计扣除会计分录

增值税进项税加计扣除政策

财政部、国家税务总局、海关总署21日联合发布公告,宣布今年空前力度的增值税税率下调将于4月1日正式启幕,并公布了一系列深化增值税改革的配套举措。根据三部门发布的《关于深化增值税改革有关政策的公告》第七条,自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额。

公告所称生产、生活性服务业纳税人,是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(以下称四项服务)取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。“好活”的合作企业大多都是生产、生活性服务业纳税人,比如中国移动、中国电信、美团、饿了么、58到家等等。

“好活”为生产、生活性服务业企业灵活用工合法合规化提供创新解决方案。生产、生活性服务业企业可以将旗下的灵活就业人员通过“好活”平台一键双创为个体工商户(创客),形成“创客”-“好活”-企业之间的三方商事合作关系;企业在“好活”平台上发布任务,等创客完成用工业务后,企业通过“好活”平台下发全额佣金,“好活”平台向企业开具增值税专用发票,同时帮助创客开具增值税普通发票,形成了全链条合法合规的流程。在这个流程下,生产、生活性服务业企业支出变为费用成本,可以凭借增值税专用发票抵扣进项税额。

与“好活”合作的生产、生活性服务业企业按照6%的税率缴纳增值税,在增值税改革新政出台以前,如果付出含税价款100000元的话,可以抵扣100000/(1+6%)*6%≈5600元的进项税额。在新政出台以后,生产、生活性服务业企业可以抵扣5600*(1+10%)=6160元的进项税额,比原来多抵扣560元,进一步减轻企业税负。

三部门联合发布关于深化增值税改革有关政策的公告,体现了政府继续加大减税降费、激发市场活力的决心。“好活”为生产、生活性服务业企业灵活用工量身打造财税优化模型,根据对生产、生活性服务业纳税人的加计抵扣进项税额,“好活”合作企业可以进一步降低用人成本。

本文详细介绍了进项税加计扣除会计分录怎么做, 也介绍了增值税进项税加计扣除政策。作为企业的一名财务会计,一定要搞清楚,企业在进行进项税加计扣除的会计处理的时候如本文所示。如果你不太明白,那么咨询一下会计学堂在线老师吧。

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