汇算清缴属于会计差错更正吗

2020-03-22 09:17 来源:网友分享
69532
众所周知,只要是从事会计工作就避免不了要做财务报表,财务报表的话就是要根据企业财务的会计分录来进行绘制,但是有的财务在做表的过程中会出现各种差错,那汇算清缴属于会计差错更正吗?大家实在不清楚的话,可点击下文继续了解。

汇算清缴属于会计差错更正吗

如果是税款差异产生的不算,如果是做错账产生的可以算作差错更正的。关于汇算清缴补缴所得税的处理可以看看下述资料:

对于所得税汇算清缴差异,其账务处理可以这样做:

一、预缴税额多缴了:全年应纳所得税额少于已预缴税额

1、汇算清缴后,全年应纳所得税额少于已预缴税额

借:应交税费-应交企业所得税

贷:所得税费用

2、多预缴税额两种情况处理:退税或者抵税

1)经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税费-应交企业所得税

2)对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税

借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

所得税汇算清缴差异如何进行账务处理?

二、补缴企业所得税

1、汇算清缴后,补缴企业所得税

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

2.缴纳企业所得税时:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

企业会计准则-会计政策、会计估计变更和会计差错更正》中的规定

汇算清缴补缴会计差错分为三种情况进行更正:

1)本期发现的与本期相关的会计差错,应调整本期相关项目。此类情况不使用“以前年度损益调整”科目。

2)本期发现的与前期相关的非重大会计差错,如影响损益,应直接计入本期净损益,会计报表其他相关项目也应作为本期数一并调整;如不影响损益,应调整本期相关项目。此类情况不使用“以前年度损益调整”科目。

3)本期发现的与前期相关的重大会计差错,如影响损益,应根据其对损益的影响数调整差错发现当期的期初留存收益,会计报表其他相关项目的期初数也应一并调整;如不影响损益,应调整会计报表相关项目的期初数。此类情况应使用“以前年度损益调整”科目。汇算清缴属于会计差错更正吗

会计差错更正如何所得税汇算清缴

本年度发现2012年少确认成本10万,调整分录:

借:以前年度损益调整     10

贷:库存商品           10

借:应交税费-应交所得税      2.5

贷:以前年度损益调整          2.5

借:利润分配-未分配利润     7.5

贷:以前年度损益调整          7.5

有人建议不要第二步分录,10万都冲减利润分配-未分配利润,税局退税麻烦,但是我不要求退税,留以后年度呢?可以这样操作吗?书本上说要调整报表期初数,这个实际操作要怎么调整呢?

汇算清缴时是否要在成本里调增?

第一,就算做第二个分录,也要税务局确认后,才可以做。

第二,征管法 第五十一条 纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还;涉及从国库中退库的,依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。

第三,书本上说要调整报表期初数,就是把今年的会计报表上的期初数减掉10万,比如去年利润60万,那么今年会计报表期初就是60万(假设前年未分配利润以前都是0),现在发现少确认成本10万,那么今年会计报表的期初就是50万了(这时是未分配利润科目的上年余额还是60万)。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。

企业由于上述原因多缴的企业所得税税款,可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度递延抵扣或申请退税。

亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出,或盈利企业经过追补确认后出现亏损的,应首先调整该项支出所属年度的亏损额,然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款,并按前款规定处理。

汇算清缴属于会计差错更正吗?根据上文会计学堂小编整理的内容,大家应该都清楚,这个是需要根据企业产生补缴的原因来分类的,如果是会计人员做错账了那么就是属于会计差错更正,如果是税款的差异造成的,那么就不是会计差错更正,看完以上内容大家还有疑问的话随时来和小编交流哦。

还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
相关文章
  • 一般纳税人增值税怎么做账务处理
    增值税纳税人可以分为一般纳税人和小规模纳税人,一般纳税人指的是规模比较大,可以开出增值税专用发票的纳税人,一般纳税人的账务处理与增值税小规模纳税人的账务处理是存在着很大区别的,本文将介绍一下一般纳税人增值税怎么做账务处理.
    2024-03-20 11
  • 职工教育经费的账务处理
    职工教育经费的账务处理?我们都知道在企业的福利费用中职工教育经费具有非常重要的意义,所以在账务上针对企业职工教育经费的处理可以分为两种方式,第一种方式是按照先计提后支出方式处理,第二种则是按照支出时才计提的方式进行处理的.所以,关于这种针对职工教育经费的账务处理知识,小编老师会通过下述文章进行介绍,希望对你们理解有所启发的.
    2024-03-27 6
  • 预期收益率和必要收益率的关系
    预期收益率和必要收益率的关系是什么?我们都知道作为预期收益率也是可以称之为期望收益率指标,而与必要收益率指标之间的关系则是当证券市场价格和证券价值等同是,那么预期收益率就会和必要收益率价值等同.关于预期收益率和必要收益率概念之间的不同之处,小编老师已经汇总好与之相关会计知识给大家,也建议学员们都可以来阅读下述文章,对你们肯定有用的.
    2024-03-29 3
相关问题
圈子
热门帖子
  • 会计交流群
  • 会计考证交流群
  • 会计问题解答群
会计学堂