递延所得税自查确认的账务处理

2020-04-01 09:10 来源:网友分享
1762
单位税务自查,发现以前年度的发票不合规,需要进行调整,关于递延所得税自查确认的账务处理你又了解多少,下面小编就来为大家简单的介绍一下递延所得税相关的财务问题,具体的处理方法各位可以参考下文中的解答.

递延所得税自查确认的账务处理

一、本科目核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产.

二、本科目应按可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算.

根据规定可用以后年度税前利润弥补的亏损及税款抵减产生的所得税资产,也在本科目核算.

三、递延所得税资产的主要.

(一)资产负债表日,企业确认的递延所得税资产,借记本科目,贷记"所得税费用--递延所得税费用"科目.资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额的,应按其差额确认,借记本科目,贷记"所得税费用--递延所得税费用"等科目;资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额做相反的分录.

企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成可抵扣暂时性差异的,应于购买日确认递延所得税资产,借记本科目,贷记"商誉"等科目.

与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税资产,借记本科目,贷记"资本公积--其他资本公积"科目.

(二)资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够的应所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的,按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额,借记"所得税费用--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目,贷记本科目.

四、本科目期末借方余额,反映企业确认的递延所得税资产.

递延所得税自查确认的账务处理

递延所得税的会计处理:

借:递延所得税资产

贷:所得税费用

借:所得税费用

贷:递延所得税负债

递延所得税资产的会计分录是:资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的,借记本科目.

贷记"所得税-递延所得税费用"、"资本公积-其他资本公积"等科目;应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的,做相反的会计分录.

以上就是关于递延所得税自查确认的账务处理的全部内容,我们企业应该根据所得税准则应予确认的递延所得税资产.通过对上文的阅读你是不是已经有了一定的了解了,如果您想知道更详细的会计内容,敬请关注网站资讯更新.多位老师在线为你答疑解惑!

还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
相关文章
  • 注会什么时候出成绩
    注会什么时候出成绩?根据小编老师的理解,注会一般也可以称之为注册会计师,通常考试时间会安排在年度的8月底进行的,学生考完之后会在2-3个月之后公布的,但是具体的注册会计师考试成绩会根据当地的年度来公布的.具体的关于注册会计师考试出成绩时间小编老师将会通过下述内容进行阐述的,有兴趣的学员们不妨来阅读下文,对你们知道这个问题肯定有所帮助的.
    2024-03-15 1896
  • 发放工资的账务处理
    一个企业进行生产经营,都必须用到一定的员工,企业雇佣这些员工进行工作,就需要及时的给这些员工发放工资和薪金,企业给员工发放工资薪金的时候,需要及时的进行账务处理,制作相应的会计分录来登记这笔经济业务,那么发放工资的账务处理怎么做呢?
    2024-03-20 35
  • 所得税费用的账务处理
    每一个企业在生产经营的过程中,需要及时的缴纳各种各样的税费,企业只要是存在着利润就需要及时的缴纳所得税,所得税是一种非常重要的税金,它的税率是各种税金中最高的.所得税费用需要及时的核算和进行账务处理.那么所得税费用的账务处理怎么做呢?
    2024-03-25 7
相关问题