小规模纳税人收入会计分录怎么写?

小规模纳税人收入会计分录怎么写?

小规模纳税人收入分录

问:增值税小规模纳税人月收入小于2万的,减免税的分录怎么做?免税政策是从今年8.1开始的,以前的会计没跟我交接清楚,前几个月的收入就1W多,所以说不需要交增值

税,但是凭证上面已经计提了,从8月开始每个月都计提的,其实那个钱都没有扣的,这该怎么做?

应交税金的明细账该怎么登记?

答1:建议先跟专管员沟通,然后反冲回来.

答2:增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位,暂免征收增值税.会计处理目前没有统一规定,考虑享受该优惠政策有前提条件的,即

在月终时统计当月销售额不部超过2万,才免征增值税.

补充相关:

小规模纳税人月销售额不超过2万元的账务处理

为进一步扶持小微企业发展,经国务院批准,自2013年8月1日起,对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位,暂免征收增值税;对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位,暂免征收营业税. 老师认为,这是暂时的免征,属于税收优惠减免,应列入营业外收入核算,会计分录如下,只供参考:

1、平常收入和增值税处理

借:银行存款 10,300.00

贷:主营业务收入 10,000.00

应交税费--应交增值税 300.00

2、计提地税附加

借:营业税金及附加 36.00(21+9+6)

贷:应交税费-城市建设维护税 300*7%=21.00

应交税费-教育费附加 300*3%=9.00

应交税费-教育费附加 300*2%=6.00

3、减免增值税

借:应交税费--应交增值税 300.00

贷:营业外收入-政府补助或税收减免款 300.00

4、减免附加地税

借:应交税费-城市建设维护税 21.00

应交税费-教育费附加 9.00

应交税费-教育费附加 6.00

贷:营业外收入-政府补助或税收减免款 36.00

注:有人说直接减免不是"营业外收入-政府补助",那就增加一个明细科目"营业外收入-税收减免款"即可.

小规模纳税人增值税分录:

借:应缴税费--应缴增值税--已交增值税

贷:银行存款

增值税小规模纳税人销售货物,提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,自2016年5月1日起至2017年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策.

小规模纳税人收入会计分录怎么写?上文小编介绍了这个内容是如何处理的，是计入到主营业务收入当中核算的，关于小规模纳税人增值税分录如何填写上文也进行了简单的分析，更多相关财务资讯，敬请关注会计学堂的更新！