提前认证的税票怎么入账

提前认证的税票怎么入账

1、有开销项发票但是进项未认证抵扣的,次月纳税申报前可以网上勾选确认认证.

2、可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的,在入增值税专用发票的凭证时,把进项税额记入"应交税费/应交增值税/待抵扣进项税"科目里即可,会计分录:

借:原材料/库存商品

应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

贷:应付账款/应付货款

3、在第二个月把抵扣联认证抵扣过后,即可把待抵扣进项税转入进项税额中的,会计分录:

借:应交税费/应交增值税/进项税额

贷:应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

增值税进项税额不得税前抵扣的情形

一是对于那些年销售额低于500万元的小规模试点企业,增值税的征收率为3%,不得抵扣进项税额.

二是购进的货物直接用于非应税、免税、集体福利和个人消费的,则没有进项税额.

三是购进的货物已经作为了进项税额抵扣的,后来又改变用途,用于非应税、免税、集体福利和个人消费等,则作为进项税额转出.

四是发生非正常损失的在产品、产成品,不能实现销售,不会产生销项税额,所以所耗用的购进货物已作为进项税额抵扣的增值税必须作为进项税额转出.

五是纳税人提供应税服务,开具增值税专用发票后,提供应税服务中止、折让、开票有误等情形,应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票.未按照规定开具红字增值税专用发票的,不得扣减销项税额或者销售额.

过了认证期的专用发票怎么入账?

发票已经过了认证期,不能认证与抵扣,只能含税入账了,使得你企业应交增值税增多、存货成本加大,是你企业的损失,"对方要求把发票给我们记账,然后赔偿我们的损失,",是解决问题的一种方式,也只有这样了.但要以此为鉴,你方要及时索取专用发票.

对第二种方法 不是不可以的 但也随之产生隐患:专用发票稽核结果出来后,原发票只有销项税额信息,而没有进项税额信息,你的主管国税局一定对你调查销方税务局会以"业务确实发生"回函你的主管国税局,"我们公司就当作不知道这回事,"税务局不予认可你方陈述,如果严格,会认定你方帐外经营.

上述文章针对提前认证的税票怎么入账的问题进行了详细的解答.除此之外,文章中会计学堂还整理了不能进行税前抵扣的情形和过了认证期的专票的入账处理.希望本文的内容能对你有所帮助.感谢您的阅读!