预交增值税月底用不用结转

2019-12-09 15:09 来源:网友分享
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预交增值税月底用不用结转,应将"预交增值税"明细科目余额转入"未交增值税"明细科目.有的新会计们不知道,本文来为大家详细解说步骤,希望能为大家提供一些参考,不知道的朋友们跟着会计学堂小编一起看看下文吧!

预交增值税月底用不用结转

月末企业应将"预交增值税"明细科目余额转入"未交增值税"明细科目,

借:应交税费--未交增值税

贷:应交税费--预交增值税

因为预交了增值税,所以我们未交的增值税就少了,这笔分录是将预交的增值税冲抵未交增值税.

预缴增值税"明细科目,核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,按现行增值税制度规定应预缴的增值税额.

预交增值税月底用不用结转

为什么只有房地产企业在纳税义务发生前不能结转至未交增值税,其他三类都可以?

房地产企业"预交增值税"科目期末余额,在纳税义务发生前不能结转至"未交增值税",其他三类特殊业务月末均可转至"未交增值税",这是为了防止房地产企业以预交增值税抵顶当期应缴纳的增值税.

房地产企业的增值税实际上是分两部分的,一部分是预售款形成的增值税,一部分是当期进销项互抵的实际应交增值税(当然,预售款开票转收入时,可以转回该部分收入所对应的预交增值税,但不能全额转回所有的预交增值税).为了避免预交增值税被全额抵顶,所以做了不能结转至"未交增值税"的限制.

小微企业月末增值税如何结转

小微企业月末增值税如何结转小规模纳税人,月末结转时,应缴税费不用结转.应交税费:是负债类科目,应该反映真实的负债情况.负债类科目,依据债务额发生与偿还真实记录,余额反映期末真实的负债余额,不能随意结转.负债类科目,月末可以有余额.因此,应缴税费月末一般是不用结转的.

以上就是预交增值税月底用不用结转的全部内容,希望对大家有帮助.如果你还有其他方面的疑问,欢迎随时向我们专业的老师提问,想了解更多会计咨询,可以关注会计学堂官网!

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