为什么缴纳企业所得税之后未分配利润还要缴纳个税

为什么缴纳企业所得税之后 未分配利润还要缴纳个税

不分配不用交个税,分配了要交.

借:利润分配-未分配利润

贷:应付股利

分配时,

借:应付股利

贷:应交税金-应交个人所得税

贷:银行存款

由于企业的资金通常有投资者投入,因此,企业在生产经营过程中实现的利润,在依法纳税后,还必须向投资人分配利润.而这些利润在应付未付之前暂时留在企业内,构成了企业的一项负债.属于属于流动负债.

未分配利润有几十万,分配后要缴个人所得税吗

一、未分配利润,分配给股东后,要缴纳个人所得税.属于个人所得税中的:利息、股息、红利所得.

二、利息、股息、红利所得

1、个人取得股份制企业以股票形式分配的股息、红利(即派发红股),应以所派发红股的票面金额为应纳税所得额,按利息、股息、红利所得计算缴纳个人所得税.

2、个人取得股份制企业以股票溢价部分所形成的资本公积转增股本,不用缴纳个人所得税.

3、个人取得股份制企业以股票溢价以外的资本公积、盈余公积、未分配利润向个人转增股本,视同对个人股东的利润分配,应按利息、股息、红利所得计算缴纳个人所得税.

三、利息、股息、红利所得应纳个人所得税的税额,以每次收入额依20%税率计算.

应纳税额=每次收入额*20%

未分配利润在什么情况下要交税?

企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时,个人股东一次缴纳个人所得税.

根据国家税务总局以财税〔2015〕116号印发的《关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》:

1、企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时,个人股东一次缴纳个人所得税.个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的,可根据实际情况自行制定分期缴税计划,在不超过5个公历年度内(含)分期缴纳,并将有关资料报主管税务机关备案.

2、个人股东获得转增的股本,应按照"利息、股息、红利所得"项目,适用20%税率征收个人所得税.

3、股东转让股权并取得现金收入的,该现金收入应优先用于缴纳尚未缴清的税款.

4、在股东转让该部分股权之前,企业依法宣告破产,股东进行相关权益处置后没有取得收益或收益小于初始投资额的,主管税务机关对其尚未缴纳的个人所得税可不予追征.

5、本通知所称中小高新技术企业,是指注册在中国境内实行查账征收的、经认定取得高新技术企业资格,且年销售额和资产总额均不超过2亿元、从业人数不超过500人的企业.

6、上市中小高新技术企业或在全国中小企业股份转让系统挂牌的中小高新技术企业向个人股东转增股本,股东应纳的个人所得税,继续按照现行有关股息红利差别化个人所得税政策执行,不适用本通知规定的分期纳税政策.

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