分公司注销账务合并入总公司的账务处理

分公司注销账务合并入总公司的账务处理

全部按资产负债的明细合并到总部,差额做长期投资的负的投资收益.

原有套账和总公司的账套合并,相当于原有套账注销.重新建独立账套.

A.原有套账注销,把每个科目都合并到总部

应付账款和总部中的应收账款相抵销为0,应收账款保留不变,分公司亏损用总部的利润弥补.

B.重新建账

资产类

a.?固定资产重新盘点,初始化固定资产

b.?应收账款从总公司中分离出来

c.?存货-店面的库存商品重新盘点,按新的单价重新计量

d.发出商品(铺货)需要初始化入账

e.待摊费用初始化入账

负债类:

a.应付账款初始化为0

权益类:

未分配利润初始化为0

注:资产类注入分公司相当于分公司的实收资本

分公司注销,总公司如何帐务处理

1、分公司是独立法人的:

分公司注销,总公司贷记长期股权投资,并对损益确认,在投资收益里面体现.计提长期股权投资减值准备的,一并冲减结转.

往来账也要清理,不能收回的计入坏账损失

2、分公司不具备独立法人资格的,其所有对外的债权债务均应由总公司承担.

但一般分公司都是相对独立开展业务,在注销时应由总公司对其进行清算,并接收其资产、债权和未了结的债务.通过清算形成清算报表,确认盈亏,并报当地主管税务机关认可,总公司据此作相应的账务处理.

总公司按合并报表的方式,以其净资产(亏损额)与总公司账面的拨款相抵并确认亏损.同时应将应承接的债权、债务一并并入总公司账内.

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