企业要注销之前多交所得税要调整平应该怎么做

企业要注销之前多交所得税要调整平应该怎么做

如果打算去税务申请清税前提交退税申请

那么就计入其他应收款

如果不打算要了

计入营业外支出就行,摘要注明是会计失误多交税款

1、去年多交的所得税今年不需要做账务处理.百

2、本年度汇算清缴时,多交的企业所得税可以作为下年度的留抵税额即可.

或者

会计分录如下:

一、多计提的企业所得税,在同一纳税年度内直接冲回.

借:百应交税费-应交企业所得税

贷:所得税费用

二、跨年度的度,通过"以前年度损益调整"科目进行处理.

借:应交税费-应交企业所得税

贷:以前年度损益调整

三、知结转时:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

所得税费用如何核算

企业在损益类科目中需设置"所得税费用",使用该科目时需注意:

(1)本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用.

(2)本科目可按"当期所得税费用"、"递延所得税费用"进行明细核算.

(3)所得税费用的主要账务处理.

①资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记本科目(当期所得税费用),贷记"应交税费--应交所得税"科目.

②资产负债表日,根据递延所得税资产的应有余额大于"递延所得税资产"科目余额的差额,借记"递延所得税资产"科目,贷记本科目(递延所得税费用)、"资本公积--其他资本公积"等科目;递延所得税资产的应有余额小于"递延所得税资产"科目余额的差额做相反的会计分录.

企业应予确认的递延所得税负债,应当比照上述原则调整本科目、"递延所得税负债"科目及有关科目.

(4)期末,应将本科目的余额转入"本年利润"科目,结转后本科目无余额.

以上就是企业要注销之前多交所得税要调整平应该怎么做的解答,我们可以计入其他应收款等.企业应该设置所得税费用核算,扣除了所得税费用之后才是当期净利润.本文的内容就是这些,还想学习的可以前往会计学堂官网继续浏览.