个体工商户允许扣除的费用有哪些

个体工商户允许扣除的费用有哪些

个体工商户计算个人所得税应纳税所得额时的费用扣除规定主要有：

一、业主的费用扣除标准为每年42000元或者每月3500元；个体工商户向其从业人员支付的合理的工资、薪金，可以扣除。业主的工资不能扣除。

二、纳税人自申请营业执照之日起至开始生产、经营之日止所发生的符合规定的费用，可以作为开办费，自开始生产、经营之日起，在不短于5年的期限以内分期均额扣除。

三、纳税人在生产、经营期间借款的利息支出，不超过按照中国人民银行规定的同类、同期贷款利率计算的数额的部分，可以扣除。

四、纳税人低值易耗品，原则上应当-次滩销；但是一次性购人价值较大的，应当分期摊销，分期摊销的价值标准和期限由各省、自治区和直辖市地方税务局（西藏自治区为国家税务局，下同）根据当地的实际情况确定。

五、纳税人发生的与生产、经营有关的财产保险、运输保险和从业人员的养老、医疗等保险费用支出，可以按照国家的有关规定计算扣除。

六、纳税人发生的与生产、经营有关的修理费用，在一般情况下可以据实扣除；修理费用发生不均衡或者数额较大的，应当分期扣除，分期扣除的标准和期限由各省、自治区和直辖市地方税务局根据当地的实际情况确定。

七、纳税人拨缴的工会经费和发生的职工福利费、职工教育经费支出，可以分别在工资、薪金总额的2%、14%、2.5%以内扣除。

八、纳税人本纳税年度发生的广告费和业务宣传费用，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可以扣除；超过当年销售（营业）收入15%的部分，可以在以后纳税年度结转扣除。

九、纳税人本纳税年度发生的与其生产、经营业务直接相关的业务招待费支出，可以按照发生额的60010扣除，但是最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。

十、纳税人研究开发新产品、新技术和新工艺所发生的开发费用，为研究开发新产品、新技术而购置单台价值在5万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费，可以据实扣除。

十一、纳税人在生产、经营过程中与家庭生活混用的费用，由税务机关核定分摊比例，据此计算其中属于生产、经营过程中发生的费用，可以扣除。

个体工商户生产经营所得之“允许扣除的项目及标准”

工资、薪金支出

《计税办法》第二十一条规定，个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资、薪金支出，准予扣除。

个体工商户业主的费用扣除标准，依照相关法律、法规和政策规定执行。个体工商户业主的工资、薪金支出不得税前扣除。

个体户业主的费用扣除

自2018年10月1日起，依据《财政部 税务总局关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》（财税[2018]98号）规定，个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者、企事业单位承包承租经营者2018年10月1日（含）以后的生产经营所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表，即自2018年10月1日起，对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准（见表1）为60000元/年（5000元/月）。

三项经费

《计税办法》第二十七条规定，个体工商户向当地工会组织拨缴的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出分别在工资、薪金总额的2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。

工资、薪金总额是指允许在当期税前扣除的工资、薪金支出数额。

职工教育经费的实际发生数额超出规定比例当期不能扣除的数额，准予在以后纳税年度结转扣除。

个体工商户业主本人向当地工会组织缴纳的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，在该条第一款规定比例内据实扣除。

自2008年1月1日起，根据《财政部国家税务总局关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知》(财税[2008]65号)的规定，个体工商户、个人独资企业和合伙企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资、薪金总额2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。需要注意的是，这里的工资、薪金总额不含个体工商户业主和个人独资企业及合伙企业投资者的费用扣除额。

上文会计学堂小编分十一点给大家逐一讲解了个体工商户允许扣除的费用有哪些，因为内容太多就不一一复述了，同时还给大家讲到了个体工商户生产经营所得之允许扣除的项目及标准，主要涉及到工资、薪金支出、个体户业主的费用扣除等方面，如果还有什么不清楚的可以咨询我们答疑老师。