不允许税前扣除的费用分录

不允许税前扣除的费用分录

例如福利费.

(1)发生福利费支出时

借:应付职工薪酬--职工福利费贷:现金等

(2)月末,分配时

借:管理费用--福利费贷:应付职工薪酬-职工福利费

(3)结转损益时

借:本年利润贷:管理费用-福利费

以前已提的,在应付福利费科目中还有余额的,先使用后,新发生的福利费用,不用计提,在发生时,直接计入管理费用,你以前如果已启用新的会计制度准则的话,就计入应付职工薪酬--福利费,如果以前的制度,则计入应付福利费科目.

税前扣除的项目有哪些?

与取得收入有关的、合理的、实际发生的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.

1.税金:指销售税金及附加

(1)六税一费:已缴纳的消费税、城建税、资源税、土地增值税、出口关税及教育费附加;

(2)增值税为价外税,不包含在计税中,应纳税所得额计算时不得扣除.

(3)企业缴纳的房产税、车船税、土地使用税、印花税等,已经计入管理费中扣除的,不再作为销售税金单独扣除.

2.其他支出,是指除成本、费用、税金、损失外,企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出.

提示:企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出,不超过以下规定计算限额以内的部分,准予扣除;超过部分,不得扣除.

①保险企业:财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%(含本数,下同)计算限额;人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额.

②其他企业:按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额.

不允许税前扣除的费用分录怎么做?上述文章中对此进行了具体的解答.在会计上没有税前扣除的概念,所以只需要正常的做账就可以了.企业的很多费用都是可以进行税前扣除的,例如福利费、税金、损失等等.会计学堂整理解答.