第十六章 所得税

一、所得税会计概述 

(一)了解资产负债表债务法的理论基础 

(二)熟悉所得税会计的一般程序 

二、资产、负债的计税基础及暂时性差异 

(一)掌握资产计税基础的确定 

(二)掌握负债计税基础的确定 

(三)掌握特殊交易或事项中产生资产、负债计税基础的确定 

(四)掌握暂时性差异的类别及内容

三、递延所得税资产及递延所得税负债的确认与计量 

(一)掌握递延所得税资产的确认与计量 

(二)掌握递延所得税负债的确认与计量 

(三)掌握特殊交易或事项中所涉及递延所得税的确认

(四)掌握适用税率变化对已确认递延所得税资产和递延所 得税负债的影响 

(五)掌握关于单项交易产生的的递延所得税不适用初始确 认豁免的特殊情形 

四、所得税费用的确认和计量

(一)掌握当期所得税、递延所得税及所得税费用的确认与计 量 

(二)了解所得税的列报