第二章 增值税

一、增值税概述 

(一)熟悉增值税概念 

(二)了解增值税类型 

(三)熟悉增值税特点 

 (四)掌握增值税计税方法 

二、纳税人与扣缴义务人 

(一)掌握增值税纳税人与扣缴义务人 

(二)掌握增值税纳税人分类 

(三)掌握一般纳税人登记管理 

三、征税范围 

(一)掌握应税交易 

(二)掌握境内应税交易 

(三)掌握视同应税交易 

(四)掌握不属于应税交易的情形 

(五)掌握特殊应税交易 

四、税率和征收率 

(一)掌握增值税税率 

(二)掌握增值税征收率 

(三)掌握适用税率、征收率的特殊规定 

五、税收优惠 

(一)掌握起征点 

(二)掌握法定免征增值税项目 

(三)熟悉专项增值税优惠项目 

(四)熟悉阶段性增值税优惠项目 

六、一般计税方法应纳税额计算 

(一)掌握销项税额的规定

(二)掌握进项税额的一般规定 

(三)掌握进项税额的特殊规定 

(四)掌握应纳税额的计算 

七、简易计税方法应纳税额计算 

(一)熟悉小规模纳税人简易计税方法 

(二)掌握一般纳税人按简易方法计税的规定 

八、进口环节增值税政策 

(一)掌握进口货物增值税的一般规定 

(二)熟悉跨境电子商务零售进口商品的征税 

九、出口业务增值税政策 

(一)掌握出口业务增值税退（免）税政策 

(二)掌握出口业务增值税免税政策 

(三)掌握出口业务增值税征税政策 

(四)了解出口业务增值税退（免）税的管理 

(五)掌握跨境电商出口海外仓、国际运输船舶等特殊情形的 出口退（免）税政策 

十、预缴税款及特定应税交易的增值税政策 

(一) 掌握跨地级行政区（直辖市下辖县区）和采取预收款 方式提供建筑服务预缴税款 

(二) 掌握采取预售方式销售房地产项目预缴税款 

(三) 掌握转让或者出租与纳税人机构所在地不在同一县 （市、区、旗）内的不动产预缴税款 

(四) 熟悉油气田企业跨省、自治区、直辖市销售与生产原 油、天然气相关的服务预缴税款 

(五)熟悉资管产品增值税政策 

(六)熟悉黄金交易的增值税政策 

(七)熟悉成品油零售加油站增值税政策 

十一、征收管理 

(一)掌握纳税义务发生时间 

(二)熟悉纳税期限 

(三)熟悉纳税地点 附件：增值税纳税申报表