第五章 土地增值税

一、土地增值税概述 

(一)了解土地增值税的概念 

(二)了解土地增值税的特点 

二、纳税人 

（一）熟悉土地增值税的纳税人 

（二）了解土地增值税纳税人特点 

三、征税范围和税率 

(一)掌握土地增值税的征税范围 

(二)熟悉土地增值税的税率 

四、计税依据 

(一)掌握土地增值税收入额的确定 

(二)掌握土地增值税的扣除项目 

五、税收优惠

(一)掌握转让特定房屋的税收优惠 

(二)熟悉国家征收、收回房地产的税收优惠 

(三)掌握企业改制重组的税收优惠

(四)熟悉其他税收优惠 

六、应纳税额的计算 

(一)掌握增值额的确定 

(二)掌握应纳税额的计算 

七、房地产开发企业土地增值税清算 

(一)熟悉土地增值税清算的定义 

(二)掌握土地增值税的清算单位 

(三)掌握土地增值税的清算条件 

(四)掌握土地增值税的清算时间 

(五)掌握土地增值税清算的收入确认 

(六)掌握土地增值税清算时的扣除项目 

(七)熟悉土地增值税清算的受理

(八)熟悉土地增值税清算项目的审核鉴证

(九)熟悉土地增值税的清算审核 

(十)掌握土地增值税的核定征收 

(十一)掌握清算后再转让房地产的处理

(十二)掌握清算后应补缴土地增值税加收滞纳金问题 

(十三)熟悉土地增值税清算的销售收入、销售面积归集时间

(十四)熟悉受理清算后再转让房地产的土地增值税申报时间

(十五)熟悉尾盘销售土地增值税适用免税政策的具体情形 

八、征收管理 

(一)熟悉预征土地增值税 

(二)熟悉纳税申报 

(三)熟悉纳税地点 

附件：土地增值税纳税申报表