第一章 企业所得税

一、概述 

(一)了解企业所得税的概念 

(二)了解企业所得税的计税原理 

(三)了解各国对企业所得税征税的一般做法 

(四)了解我国企业所得税的制度演变 

(五)了解企业所得税的作用 

二、纳税人、征税对象与税率 

(一)熟悉纳税人 

(二)熟悉征税对象 

(三)熟悉税率 

三、应纳税所得额的计算

(一)掌握收入总额 

(二)掌握不征税收入与免税收入 

(三)熟悉其他收入情形的企业所得税处理 

(四)掌握扣除原则和范围 

(五)掌握不得扣除的项目 

(六)掌握亏损弥补 

四、资产的所得税处理 

(一)掌握固定资产的税务处理

(二)熟悉生物资产的税务处理 

(三)掌握无形资产的税务处理

(四)掌握长期待摊费用的税务处理

(五)熟悉存货的税务处理 

(六)掌握投资资产的税务处理 

(七)掌握税法规定与会计规定差异的处理 

五、资产损失税前扣除的所得税处理

(一)熟悉资产及资产损失的概念 

(二)掌握资产损失扣除政策 

(三)熟悉资产损失税前扣除管理 

六、企业重组的所得税处理 

(一)熟悉企业重组的概念 

(二)掌握企业重组的一般性税务处理方法

(三)掌握企业重组的特殊性税务处理方法 

(四)掌握股权、资产划转 

(五)熟悉基础设施 REITs 试点税收政策 

七、房地产开发经营业务的所得税处理

(一)了解房地产开发经营业务的概念 

(二)掌握收入的税务处理

(三)掌握成本、费用扣除的税务处理 

(四)掌握计税成本的核算方法 

(五)掌握特定事项的税务处理 

八、减免税优惠 

(一)掌握免税收入优惠 

(二)掌握免征与减征优惠 

(三)掌握高新技术企业优惠 

(四)掌握小型微利企业优惠 

(五)掌握加计扣除优惠

(六)掌握创业投资企业税收优惠

(七)掌握加速折旧优惠 

(八)掌握减计收入优惠 

(九)掌握境内税额抵免优惠

(十)掌握促进节能服务产业发展的优惠

(十一)掌握其他有关行业（地区）的优惠 

(十二)熟悉非居民企业税收优惠 

九、应纳税额的计算 

(一)掌握居民企业查账征收应纳税额的计算

(二)掌握境外所得抵扣税额的计算 

(三)掌握居民企业核定征收应纳税额的计算 

十、特别纳税调整 

(一)熟悉特别纳税调整的概念 

(二)熟悉关联申报管理 

(三)熟悉同期资料管理 

(四)熟悉预约定价安排管理

(五)熟悉成本分摊协议管理 

(六)熟悉受控外国企业管理

(七)熟悉资本弱化管理 

(八)熟悉特别纳税调整监控管理

(九)熟悉一般反避税管理 

十一、征收管理 

(一)熟悉纳税地点 

(二)熟悉纳税期限

(三)掌握纳税申报 

(四)掌握跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理 

(五)掌握企业政策性搬迁所得税管理

(六)熟悉合伙企业法人合伙人所得税征收管理 

(七)熟悉境外注册中资控股居民企业所得税的管理 

(八)熟悉居民企业报告境外投资与所得信息的管理 

(九)企业破产程序中税费征管事项处理