第二章 个人所得税

一、概述 

(一)了解个人所得税的概念 

(二)了解个人所得税的特点 

(三)了解个人所得税的作用 

二、征税对象 

(一)掌握工资薪金所得 

(二)掌握劳务报酬所得 

(三)掌握稿酬所得

(四)掌握特许权使用费所得

(五)掌握经营所得 

(六)掌握利息、股息、红利所得 

(七)掌握财产租赁所得

(八)掌握财产转让所得 

(九)掌握偶然所得 

三、纳税人、税率与应纳税所得额的确定

(一)掌握纳税人 

(二)熟悉税率 

(三)掌握应纳税所得额的确定 

四、减免税优惠 

(一)掌握减免税基本优惠 

(二)掌握减免税其他优惠 

五、应纳税额的计算 

(一)掌握居民个人综合所得的计税方法

(二)掌握非居民个人四项所得的计税方法 

(三)掌握经营所得的计税方法 

(四)掌握分类所得的计税方法 

(五)掌握特殊情形下个人所得税的计税方法 

六、个人取得境外所得的计税方法和申报管理

(一)掌握个人取得境外所得的计税方法

(二)掌握个人取得境外所得的申报管理

(三)了解 CRS 与居民个人境外所得管理 

七、征收管理 

(一)熟悉扣缴申报管理方法 

(二)掌握自行纳税申报管理方法 

(三)掌握专项附加扣除操作办法

(四)熟悉反避税规定

(五)掌握综合所得汇算清缴管理办法 

(六)熟悉无住所个人所得税征管相关规定

(七)熟悉个人财产对外转移提交税收证明的规定