第三章 国际税收

一、概述

(一)了解国际税收概念 

(二)了解国际税收原则

(三)熟悉国际税法原则

(四)掌握税收管辖权 

二、国际税收协定

(一)熟悉国际税收协定概念

(二)掌握我国对外签署税收协定典型条款

(三)掌握国际税收协定管理 

三、非居民企业税收管理 

(一)熟悉非居民企业分类

(二)掌握设立机构、场所非居民企业税收管理 

(三)掌握未设立机构、场所非居民企业税收管理

(四)熟悉非居民税收管理中国际税收协定与国内税法的关系

(五)掌握外国企业常驻代表机构税收管理

(六)熟悉非居民承包工程作业和提供劳务的税务管理

(七)熟悉非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务企业所得税管理

(八)熟悉非居民企业从事国际运输业务税收管理

(九)掌握非居民企业间接转让财产企业所得税处理 

(十)熟悉香港市场投资者通过沪港通、深港通投资境内上市 A 股的所得税管理

(十一)熟悉我国对外支付税务备案管理 

四、国际税收抵免制度

(一)掌握抵免限额的确定方法

(二)掌握我国税收抵免制度

五、国际避税与反避税 

(一)熟悉国际避税港

(二)掌握国际避税方法 

(三)掌握我国的一般反避税管理 

六、国际税收征管协作

(一)熟悉我国税收情报交换 

(二)熟悉 OECD 金融账户涉税信息自动交换标准

(三)掌握我国非居民金融账户涉税信息尽职调查管理

(四)熟悉税基侵蚀与利润转移（BEPS）行动计划