第三章 国际税收

一、概述 

(一)了解国际税收的概念 

(二)了解国际税法原则 

(三)掌握税收管辖权 

二、国际税收协定 

(一)了解国际税收协定概念 

(二)掌握我国对外签署税收协定的典型条款 

(三)掌握国际税收协定待遇后续管理 

三、非居民企业税收管理

(一)熟悉非居民企业分类

(二)掌握设立机构、场所非居民企业税收管理 

(三)掌握未设立机构、场所的非居民企业税收管理

(四)熟悉非居民税收管理中国际税收协定与国内税法的关系 

(五)熟悉非居民企业间接转让中国应税财产的企业所得税管理 

（六）熟悉支持金融市场对外开放的所得税管理 

（七）熟悉对外支付税务备案 

四、国际税收抵免制度 

(一)掌握抵免限额的确定方法 

(二)掌握我国税收抵免制度

五、国际避税与反避税 

(一)了解国际避税地 

(二)熟悉国际避税的主要手段 

(三)熟悉一般反避税管理 

六、国际税收征管协作 

(一)熟悉我国税收情报交换 

(二)熟悉 OECD 金融账户涉税信息自动交换 

(三)熟悉税基侵蚀与利润转移（BEPS）行动计划 

(四)熟悉应对经济数字化国际税收新规则