《税法一》2025.11.10每日一练

某手表厂为增值税一般纳税人，2025年4月，生产销售A款手表300只，取得不含税销售收入360万元；生产销售B款手表500只，取得不含税销售收入80万元；销售手表配件取得不含税收入1.2万元；提供手表修理劳务取得不含税收入2万元。以下处理符合规定的有（　　）。（高档手表消费税税率为20%）

A. 该厂当月应缴纳消费税88.24万元

B. 该厂当月应缴纳消费税88万元

C. 该厂当月应缴纳消费税72万元

D. 该厂当月销项税额为57.62万元

E. 该厂当月销项税额为47.23万元

【答案及解析】CD

A款手表单价=360÷300=1.2（万元）＞1万元，应该缴纳消费税；B款手表单价=80÷500=0.16（万元）＜1万元，不需要缴纳消费税；销售手表配件和提供修理劳务不需要缴纳消费税。该厂当月应缴纳消费税=360×20%=72（万元）。该厂当月销项税额=（360+80+1.2+2）×13%=57.62（万元）。