《税法二》2026.03.20每日一练

境外A公司在中国境内未设立机构、场所，2024年取得境内甲公司分配的股息、红利性质的投资收益100万元，同时取得境内乙公司分配的股息、红利性质的投资收益50万元。已知A公司直接连续持有甲公司股票10个月，持有乙公司股票15个月，另外A公司持有的甲、乙公司股票均属于公开发行并上市流通的股票。取得境内丙公司支付的设备转让收入80万元，该项财产原值80万元，已计提折旧20万元。2024年度该境外A公司在我国应缴纳企业所得税（    ）万元。

A. 15

B. 17

C. 18

D. 36

【答案及解析】A

应纳企业所得税＝（100＋50）×10%＝15（万元）。A公司在我国境内未设立机构、场所，所以权益性投资收益不免税，要全额在中国境内缴纳企业所得税。设备转让属于动产转让，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地，所以转让设备所得属于境外所得，不在我国纳税。