《税法二》2021.11.04每日一练

某公司2020年实际发生合理的工资支出200万元，实际扣除的三项经费合计40万元，其中职工福利费本期发生32万元，拨缴的工会经费4万元，已取得工会拨缴款收据，实际发生职工教育经费4万元，该公司在计算2020年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（　）万元。

A. 4

B. 0

C. 5

D. 6

【答案及解析】A

扣除比例：职工福利费14%、工会经费2%、职工教育经费8%

职工福利费扣除限额=200×14%=28（万元），实际发生32万元，准予扣除28万元；

工会经费扣除限额=200×2%=4（万元），实际发生4万元，可据实扣除；

职工教育经费扣除限额=200×8%=16（万元），实际发生4万元，可据实扣除；

应调整的应纳税所得额为=32-28=4（万元）。