《税法一》2021.11.11每日一练

某现代服务企业为增值税一般纳税人，2021年适用进项税额加计抵减政策。2021年4月销项税额为70万元，允许抵扣的进项税额为20万元，上 期末加计抵减额余额8万元。关于该企业当月增值税计算的说法中，正确的有(  )。

A. 当期计提加计抵减额为3万元

B. 当期可抵减加计抵减额为10万元

C. 当期可抵减加计抵减额为8万元

D. 抵减后实际应纳税额为42万元

E. 抵减后实际应纳税额为40万元

【答案及解析】BE

当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额x10%= 20x10%=2(万元);当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额=8+2= 10(万元);抵减前应纳税额= 70-20=50(万元);抵减后实际应纳税额= 50-10=40(万元)。BE正确。