《税法一》2021.12.18每日一练

位于甲市的增值税一般纳税人贸易公司，2020年3月将其位于乙市的一个商铺出租，当月预收一年租金133.1万元，已知该商铺为2016年10月购
入，当月准予抵扣的进项税额为4万元，不考虑其他涉税事项。则当月应在甲市缴纳增值税是(  )万元。

A. 3

B. 3.33

C. 6.98

D. 10.99

【答案及解析】B

一般纳税人出租营改增后取得的不动产，应采用一般计税方法计算增值税。在乙市预缴税=133.1÷(1+9%)x3%=3.66（万元），在甲市申报缴纳的税款=133.1÷（1+9%）×9%-4-3.66=3.33（万元）。