《税法二》2023.09.16每日一练

境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2022年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元(不含增值税，下同)，取得境内乙公司支付的不动产转让收入80万元，该项不动产位于中国境内，净值60万元。2022年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税(  )万元。

A. 12

B. 14

C. 16

D. 20

【答案及解析】A

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额;转让财产所得以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。中国境内未设立机构、场所的非居民企业，实际征税时减按10%的企业所得税税率计算。应纳企业所得税=[100+(80-60)]×10%=12(万元)。