《税法二》2023.11.13每日一练

A公司2020年6月发生财务困难，短期内不能支付已经到期的应付B公司账款700万元。经双方协商，B公司同意A公司以其生产的产品偿还债务。该产品不含税公允价值为400万元，实际成本为240万元。A、B公司均为居民企业且是增值税一般纳税人。按照企业重组的一般性税务处理方法，A公司该业务应缴纳的企业所得税为（）万元。

A. 68

B. 98

C. 75

D. 102

【答案及解析】D

A公司视同销售货物所得=400-240=160（万元）；债务重组利得=700-400-400×13%=248（万元）；A公司该业务应缴纳的企业所得税=（160+248）×25%=102（万元）。