《税法二》2024.06.07每日一练

2024-06-06 23:50 来源：会计学堂
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《中级经济法》

单选题专项练习

【本题所属章节】 《中级经济法》 第三章 国际税收（已更新至2024）

2022年6月，境内甲企业向境外非居民企业A支付设备租赁费，合同约定该设备租期1年，支付含增值税租金100万元，若A企业在境内未设立机构场所，也无代理人。则甲企业应扣缴A企业的企业所得税为（   ）。

A. 8.85

B. 9.17

C. 10

D. 25

【答案及解析】A

在计算缴纳企业所得税时，租金收入应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额。甲企业应扣缴A企业的企业所得税=100/（1+13%）*10%=8.85万元。

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