《税法一》2024.06.16每日一练

某商业企业为增值税一般纳税人，2024年3月销售空调并提供送货上门服务，开具增值税专用发票，注明空调销售金额100万元，另开具收据注明送货费9万元。当月可抵扣增税进项税额6.5万元。该企业当月应缴纳增值税（    ）万元。

A. 3.24

B. 7.54

C. 7.67

D. 7.24

【答案及解析】B

商业企业销售空调并送货上门，属于一项销售行为同时涉及货物和服务，属于混合销售;同时对于送货费9万元单独开具收据，所以为含税金额，需要价税分离。

该企业当月应缴纳增值税=[100+9÷(1+13%)]x13%-6.5=7.54(万元)。