《税法二》2024.10.11每日一练

下列关于非居民企业在我国境内承包工程作业和提供劳务的税收管理规定中，表述正确的有（    ）。

A. 非居民企业应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续

B. 企业所得税按纳税年度计算、分季预缴，年终汇算清缴，并在工程项目完工或劳务合同履行完毕后结清税款

C. 扣缴义务人未依法履行扣缴义务或无法履行扣缴义务的，由非居民企业在项目所在地申报缴纳

D. 非居民企业应当在项目完工后30日内，按有关规定向项目所在地主管税务机关申报办理注销税务登记

E. 负有税款扣缴义务的境内机构和个人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地主管税务机关办理扣缴税款登记手续

【答案及解析】ABCE

非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当在项目完工后15日内，向项目所在地主管税务机关报送项目完工证明、验收证明等相关文件复印件，并依据《税务登记管理办法》的有关规定申报办理注销税务登记。
【点评】本题考查非居民企业在我国境内承包工程作业和提供劳务的税收管理。
1.非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务项目的，企业所得税按纳税年度计算分季预缴，年终汇算清缴，并在工程项目完工或劳务合同履行完毕后结清税款。（自行申报）
2.工程价款或劳务费的支付人所在地县（区）以上主管税务机关根据《境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表》及非居民企业申报纳税证明资料或其他信息，确定符合《企业所得税法实施条例》第一百零六条所列指定扣缴的三种情形之一的，可指定工程价款或劳务费的支付人为扣缴义务人。
3.扣缴义务人未依法履行扣缴义务或无法履行扣缴义务的，由非居民企业在项目所在地申报缴纳。
主管税务机关应自确定未履行扣缴义务之日起15日内通知非居民企业在项目所在地申报纳税。
4.非居民企业逾期仍未缴纳税款的，项目所在地主管税务机关应自逾期之日起15日内，收集该非居民企业从中国境内取得其他收入项目的信息，包括收入类型，支付人的名称、地址、支付金额方式和日期等，并向其他收入项目支付人发出《非居民企业欠税追缴告知书》，并依法追缴税款和滞纳金。