《税法二》2024.10.19每日一练

某小型微利企业不能正确核算收入总额，2023年发生成本费用180万元，税务机关核定的应税所得率为10%。2023年该企业应缴纳企业所得税（    ）万元。

A. 3.6

B. 4.5

C. 1

D. 0.5

【答案及解析】C

应纳税所得额＝成本费用支出额÷（1－应税所得率）×应税所得率＝180÷（1－10%）×10%＝20（万元）

应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率＝20×25%×20%＝1（万元）

做题时注意年限：

自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。