小规模纳税人申报表怎么填写
可以参考河北税局软件客服的答复:
(1)如果本期增值税为免税业务,您看下是否超过起征点,区分如下填写:
1、小于起征点:全部销售额填写主表10栏(或11栏),对应的税额填写到19和20栏(21栏)。
减免明细表无需填写,空保存就可以,
2、大于起征点:将含税销售额填写第12栏“其他免税销售额”本期数对应的列次。如果是服务类,19行免税额需手工填写下。
减免税明细表:填写免税项目,选择代码(如果是享受疫情免税,涉及为0001120602-0001120606),在对应行次填写免税销售额,5列的免税额按照“3列销售额*征收率”(3%或5%)填写;
最后检查报表无误就可以申报了。
注:如符合疫情免税,但已开征税普票,上述10栏(11栏)填写不含税销售额,12栏是填写含税的。
如果有出口免税的部分,是填写到第13行本期列,
(2)如果本期涉及部分增值税免税业务,根据全部销售额(免税+不免税)判断是否超过起征点来进行如下填写:
1、小于起征点:全部销售额(如涉及专票,这里不含专票销售额哦)填写主表10栏(或11栏),对应的税额填写到19和20栏(21栏),增值税减免明细表无需填写,空保存就可以。
专票填写上面1栏(或4栏),及对应的2栏(5栏);
2、大于起征点:不免税部分填写主表1栏(或4栏),对应的2/3/5/6栏有涉及也需要体现下。
再将免税部分的含税销售额填写在主表12栏本期数,并填写《增值税减免表》中免税部分(如果是享受疫情免税,涉及减免代码为0001120602-0001120606)。
注:最终税款体现在24栏,记得核实哦。
小规模纳税人怎么做账报税 问
小规模纳税人做账:根据业务发生情况做分录,根据分录登记账簿,出具报表。比如实现的收入, 借:应收账款等科目, 贷:主营业务收入,应交税费—应交增值税。结转成本, 借:主营业务成本, 贷:库存商品。 答
小规模纳税人征收率是多少 问
小规模纳税人适用的征收率:法定征收率3%;特殊征收率5%。适用5%:小规模纳税人销售自建或者取得的不动产、出租不动产。其他都是以3%,疫情期间征收率1%。 答
小规模纳税人开专票和普票的区别 问
小规模纳税人开具增值税专用发票和普通发票适用征收率一致,但对于免税待遇则存在差异。按现行规定,按月申报的小规模纳税人,月销额不超过10万元(季度申报不超过30万元)免征增值税。但享受该政策的前提是开具增值税普通发票。开具增值税专用发票,则不管销售额多少都需要计缴增值税。 答
小规模纳税人超过30万怎么纳税 问
小规模纳税人季度收入超过30万,需要按不含税收入*增值税征收率全额计算缴纳增值税。 小规模纳税人季度收入超过30万账务处理是, 借:应收账款等科目, 贷:主营业务收入, 应交税费—应交增值税。 缴纳税款的时候账务处理是, 借:应交税费—应交增值税, 贷:银行存款。 答
一般纳税人可以转小规模纳税人吗 问
一般纳税人可以转小规模纳税人。 一、同时符合以下条件的一般纳税人,可选择按照《财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》(财税〔2018〕33号)第二条的规定,转登记为小规模纳税人,或选择继续作为一般纳税人。 答