会计学堂

留抵税额

留抵税额，是指企业当期的增值税销项税额小于进项税额的差额，我国之前采取不予退还留抵税额，结转到下一个纳税期继续抵扣的做法。2018年，财政部、税务总局联合印发《关于2018年退还部分行业增值税留抵税额有关税收政策的通知》，明确2018年对装备制造等先进制造业和研发等现代服务业，以及电网企业的增值税期末留抵税额予以退还。[1]

问 1.画圈的免抵退税额，是下期转成留抵税额了吗？ 2.即使是免抵税额小于留抵税额时，剩下的留抵税额（留抵税额-免抵税额的差值），也是转入下期留抵税额吗？

陈诗晗老师
注册会计师,中级会计师,专家顾问

答案：免抵退，是不可退不可抵，这个转为留抵，也是不可抵和退的。这个是要转出，作为不可抵扣不可退税的处理。不是增加下期留抵。
问老师，以下哪一句话是正确的期末留抵税额小于免抵退税额，应退税额=期末留抵税额期末留抵税额小于免抵税额，应退税额=期末留抵税额

老江老师
,中级会计师

答案：你好！如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则当期应退税额＝当期期末留抵税额当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额参阅财税（2002）7号文件
问期末留抵税额退税，连续六个月增量留抵税额均大于0，指的是累计留抵税额还是当月留抵税额

萱萱老师
中级会计师

答案：　　1.自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；就是从4月1日起连续6个月每个月的留底税额都要增加而且到第六个月的时候留底税额要大于50万
问什么是留抵税额啊？那十一月份的留抵税额，可以留到十二月抵扣吗？如果，十二月份有留抵税额，那跨年的留抵税额该如何处理呢？

王老师1
会计从业资格

答案：就是进项大于销项的金额可以的，都可以结转留抵