会计学堂

递延所得税资产

递延所得税资产 (Deferred Tax Asset)，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。

问递延所得税费用=递延所得税负债减递延所得税资产，为啥不是延所得税资产减递延所得税负债？这是啥道理？

文静老师
高级会计师,中级会计师,会计学讲师

答案：等于是递延所得税负债是代表所得税费用的增加，递延所得税资产代表的是所得税费用的减少，是这样理解不？
问所得税费用=当期所得税+（递延所得税负债期末-递延所得税期初）-（递延所得税资产期末-递延所得是资产期初）

小默老师
中级会计师,高级会计师

答案：你好，同学，应该选择ad
问交易性金融资产升值1000，确认递延所得税资产250，第二年贬值400，转回递延所得税资产100，如果第三年处置资产，递延所得税资产余额150怎么处理？借：应交税费 150 贷：递延所得税资产 150，还是借：所得税费用 150 贷：递延所得税资产 150

朴老师
会计师

答案：借：所得税费用 150 贷：递延所得税资产 150
问当期形成了45的递延所得税资产，冲回了50递延所得税资产。在算当期递延时，不是应该用递延所得税负债期末减期初－（递延所得税资产期末减期初）么。应该是递延所得税资产45在贷方呀？递延形成的所得税不应该是－45么，为什么是5

苳苳老师
注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师

答案：那如果题目说期初的50没有转回，那么递延所得税费用是怎么算呢，也应该是5么？