会计学堂

递延所得税负债

递延所得税负债(Deferred Tax Liability)主要指: 一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债; 二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算; 三、递延所得税负债的主要账务处理。

问递延所得税费用=递延所得税负债减递延所得税资产，为啥不是延所得税资产减递延所得税负债？这是啥道理？

文静老师
高级会计师,中级会计师,会计学讲师

答案：同学，你好确认递延所得税负债借所得税费用贷递延所得税负债确认递延所得税资产借递延所得税资产贷所得税费用所得税费用借增贷减所以递延所得税费用=递延所得税负债减递延所得税资产
问递延所得税负债期初有余额，但本期未产生递延所得税负债，那本期递延所得税负债发生额怎么算

朴老师
会计师

答案：如果递延所得税负债期初有余额，但本期未产生递延所得税负债，那么本期递延所得税负债发生额应该等于递延所得税负债期初余额减去期末余额。也就是说，本期递延所得税负债发生额=递延所得税负债期初余额-递延所得税负债期末余额。
问老师，所得税费用=应交所得税+递延所得税费用=应交+递延负债-递延资产，对吗，为什么我算的和答案不一样？？递延所得税负债年初余额100，年末余额125当期递延所得税负债发生额就是25，对吗

婵老师
中级会计师

答案：答案为：C 甲公司2X18年的所得税费用=当期所得税(1050-50%2B100%2B50/25%)×25%-递延所得税收益(200-150)=275(万元);或者:2×18年所得税费用=[1050%2B永久性差异(-50%2B100)]×25%=275(万元)。
问递延所得税负债起初40期末50，递延所得税资产起初20期末25。也就是说是负10-负5为啥等于递延所得税负债15呢？

小林老师
注册会计师,中级会计师,税务师

答案：您好，问题是计入所得税费用？