会计学堂

应交增值税

应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。

问老师，应交税费-应交增值税是不是分为应交税费-应交增值税-进项税额，应交税费-应交增值税-未交增值税，应交税费-应交增值税-转出未交增值税？

郭老师
初级会计师

答案：你是一般纳税人是的，
问 "如果发生增值税减免分录是这么做的吗？借：应交税费-应交增值税-减免税费 2 贷：其他收益 2 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 5 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 5 借：应交税费-应交增值税-增值税额 10 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 10 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 2 贷：应交税费-应交增值税-减免税费 2 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 3 贷：应交税费-未交增值税借：应交税费-未交增值税贷：银行存款"

李李李老师
中级会计师,初级会计师,CMA

答案：这个科目配置是正确的，但是可能会存在其他不同的记账方式。比如，当有增值税减免时，第一贷方可以直接通过“其他收益”来记账，而不是通过“应交增值税-转出未交增值税”来记账。
问应交税费_应交增值税_应交增值税内销_销项税额贷124,028.37 应交税费_应交增值税_应交增值税内销_进项税额借109,276.34 应交税费_应交增值税_应交增值税内销_转出未交增值税借1,990.26 应交税费_应交增值税_应交增值税外销_销项税额贷887.18 应交税费_应交增值税_应交增值税外销_进项税额转出贷537.94 应交税费_应交增值税_应交增值税外销_进项税额借3,944.83 应交税费_应交增值税_应交增值税外销_出口退税贷3,406.89 ，缴税计算，如果用T字图，老师可以画一下吗？

陈诗晗老师
注册会计师,高级会计师

答案：你看一下图片吧，同学
问月末结转增值税时，是否如下？借：应交税费-应交增值税-销项税贷：应交税费-应交增值税-进项税应交税费-应交增值税-转出未交增值税借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税

李爱文老师
会计师,精通Excel办公软件

答案：上述分录处理正确，属于本月需要交增值税