会计学堂

销项税额

销项税额(output VAT)是指增值税纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额。属于财务过程中的一个环节。

销项税额分为含税、不含税两种计算方法。

问老师请教一下：销项正废金额 456310.68 销项正数金额963605.34 销项负废金额销项负数金额实际销售金额507294.66 销项正废税额13689.32 销项正数税额28908.16 销项负废税额销项负数税额实际销项税额 15218.84 怎么理解？

bamboo老师
注册会计师,中级会计师,税务师

答案：同学你好意思是你开了963605.34的销售额但是有456310.68的作废了所以实际销售额=963605.34-456310.68=507294.66元销项税额同样道理
问销项正废金额，销项正数金额，销项负数金额，销项正废税额，销项正数税额，销项负废金额，销项负数金额还有实际销售金额，实际销售税额是不是实际销售金额+实际销售税额 =含税

maize老师
初级会计师,中级会计师

答案：销项正废金额是汇总统计作废发票的销项金额。销项正数税额是汇总统计发票的销项税额。实际销售金额是汇总统计扣除作废发票的销项金额和红字发票的销项金额之后的销项金额
问销项正数发票、销项负数发票、实际销售数额；销项正数税额、销项负数税额、实际销售税额，实际收入和税额填哪项

maize老师
初级会计师,中级会计师

答案：实际销售数额；实际销售税额对着是这个实际收入和税额填哪项
问 2月份专票销项正废金额699.02，销项正数金额18958.24，销项负数金额金额-193.20，实际销售金额18765.04，销项正废税额20.98，销项正数税额568.78，销项负数税额-5.8，实际销项税额562.96。填申报单的时候“应征增值税不含税销售额”应该填哪个？

郭老师
初级会计师

答案：看实际销售金额。