中级会计职称,经济法基础,会计实务

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X公司2018年年初的递延所得税资产借方余额为50万元，与之对应的预计负债贷方余额为200万元；递延所得税负债无期初余额。X公司2018年度实现的利润总额为9520万元，适用的企业所得税税率为25%，且预计在未来期间保持不变；预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。X公司2018年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下：资料一：2018年8月，X公司向非关联企业捐赠现金500万元。资料二：2018年9月，X公司以银行存款支付产品保修费用300万元，同时冲

2023-05-05 22:35 342
甲公司适用的所得税税率为 25%。相关资料如下：资料一：2010年12月31日，甲公司以银行存款44 000万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼，立即以经营租赁方式对外出租，租期为2年，并办妥相关手续。该写字楼的预计可使用寿命为 22 年，取得时成本和计税基础一致。资料二：甲公司对该写字楼采用公允价值模式进行后续计量。所得税纳税申报时，该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为 2 000 万元。资料三：2011年12月31日和2012年12月31日，该写字楼的公允价值分别45 500万元和5

2023-05-05 22:31 545
甲公司系增值税一般纳税人，适用增值税税率为 16%，适用的所得税税率为 25%，按净利润的10%计提法定盈余公积。甲公司2016年度财务报告批准报出日为2017年3月5日，2016年度所得税汇算清缴于2017年4月30日完成，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，相关资料如下：资料一：2016年6月30日，甲公司尚存无订单的W商品500件，单位成本为2.1万元/件，市场销售价格为 2万元/件，估计销售费用为0.05万元/件。甲公司未曾对W商品计提存货跌价准备。资料二：2016年1

2023-05-05 22:27 447
甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为50万元，与之对应的预计负债贷方余额为200万元;递延所得税负债无期初余额。甲公司2015年度实现的利润总额为9520万元，适用的企业所得税税率为25%且预计在未来期间保持不变;预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2015年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下：资料一：2015年8月，甲公司向非关联企业捐赠现金500万元。资料二：2015年9月，甲公司以银行存款支付产品保修费用300万元，同时冲减

2023-05-05 22:22 424
确认递延所得税负债可能影响所得税费用，也可能不影响所得税费用。（　）

2023-05-05 22:18 746
A公司为2016年新成立的公司，2016年发生经营亏损3 000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2017年实现税前利润800万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2017年适用的所得税税率为25%，因公司被认定为高新技术企业，自2018年1月1日起该公司适用所得税税率变更为15%。2018年实现税前利润1 200万元，2018年未发生其他纳税调整事项，预计未来3年内能产生足够的应纳

2023-05-05 22:14 353
在发生的下列交易或事项中，会产生应纳税暂时性差异的有（　）。

2023-05-05 22:10 336
X公司因合同违约而涉及一项诉讼，该诉讼案件在2017年12月31日尚未判决，X公司根据当时所掌握的信息确认了预计负债100万元。日后期间，法院一审判决X公司赔偿原告150万元，该事项属于资产负债表日后发现的会计差错。（　）

2023-05-05 22:07 315
或有事项在满足预计负债确认条件确认了预计负债之后，以后需要再对预计负债的账面价值进行调整。（　）

2023-05-05 22:03 320
清偿因或有事项而确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，下列说法中正确的有（　）。

2023-05-05 21:59 353
2017年11月1日，乙股份有限公司因合同违约而被丁公司起诉。2017年12月31日，法院尚未作出判决。丁公司预计，如无特殊情况很可能在诉讼中获胜，假定丁公司估计将来很可能获得赔偿金额200万元。乙公司在咨询了公司的法律顾问后，认为最终的法律判决很可能对乙公司不利，预计将要支付的赔偿金额、诉讼费等费用为180万元至200万元之间的某一金额，而且这个区间内每个金额的可能性都大致相同，其中诉讼费为3万元。根据上述资料，不考虑其他情况，下列表述中正确的有（　）。

2023-05-05 21:55 461
2017年12月10日，X公司因合同违约而涉及一宗诉讼案。2017年12月31日，尚未接到法院判决。根据公司的法律顾问判断，该项诉讼败诉的可能性为90%。如果败诉，X公司将须赔偿对方100万元并承担诉讼费用5万元，但很可能从第三方收到补偿款10万元。对于X公司2017年12月31日就此项未决诉讼确认的处理，表述不正确的是（　）。

2023-05-05 21:51 384
甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司的财务和经营决策。2016年9月甲公司以800万元将一批自产产品销售给乙公司，该批产品在甲公司的生产成本为600万元。至2016年12月31日，乙公司对外销售该批商品的40%，假定涉及的商品未发生减值。甲、乙公司适用的所得税税率均为25%，且在未来期间预计不会发生变化。税法规定，企业的存货以历史成本作为计税基础。2016年12月31日合并报表中上述存货应确认的递延所得税资产为（　　）万元。

2023-05-05 21:47 321
甲公司适用的所得税税率为25%，2018年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元，2019年度，甲公司工资薪金总额为1 250万元，本期全部发放，发生职工教育经费80万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前扣除，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2019年12月31日下列会计处理中正确的是（　　）。

2023-05-05 21:43 360
下列项目中，可以产生应纳税暂时性差异的有（　　）。

2023-05-05 21:39 437

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