中级会计职称,经济法基础,会计实务

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下列各事项中，计税基础等于账面价值的有（　）。

2023-04-22 19:22 646
甲公司2015年发生广告费1000万元，至年末已全额支付给广告公司。税法规定，企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司2015年实现销售收入5000万元。下列关于甲公司的处理，不正确的有（　）。

2023-04-22 19:18 335
下列各项中，会产生可抵扣暂时性差异的有（　）。

2023-04-22 19:15 734
按照准则规定，下列各事项产生的暂时性差异中，不确认递延所得税的是（　）。

2023-04-22 19:11 401
下列各项负债中，其计税基础为零的是（　）。

2023-04-22 19:08 610
下列各项资产、负债中，不形成暂时性差异的是（　）。

2023-04-22 19:05 404
某企业期末持有一批存货，成本为1 000万元，按照存货准则规定，估计其可变现净值为800万元，对于可变现净值低于成本的差额，应当计提存货跌价准备200万元，由于税法规定资产的减值损失在发生实质性损失前不允许税前扣除，该批存货的计税基础为（　）万元。

2023-04-22 19:01 330
甲公司自2019年2月1日起自行研究开发一项专利技术，当年发生研究费用200万元；开发阶段符合资本化条件前发生的支出为300万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为800万元，2020年4月2日该项专利技术获得成功并取得专利权。专利权预计使用年限为10年，采用直线法进行摊销。甲公司发生的研究开发支出及预计年限均符合税法规定的优惠条件。甲公司2020年末因该项无形资产产生的暂时性差异为（　）万元。

2023-04-22 18:58 629
甲公司为增值税一般纳税人，2019年自财政部门取得以下款项：（1）2019年7月20日，甲公司取得当地财政部门拨款1 860万元，用于资助甲公司2019年7月开始进行的一项研发项目的前期研究。该研发项目预计周期为两年，预计将发生研究支出3 000万元。项目自2019年7月开始启动，至年末累计发生研究支出1 500万元（均为薪酬）；假定该补贴全部符合政府补助所附条件。（2）12月30日，收到战略性新兴产业研究补贴4 000万元，该项目至取得补贴款时已发生研究支出1 600万元，其中费用化支出1 000万元，

2023-04-22 18:55 376
采用预收款方式销售商品时，企业通常应在发出商品时确认收入，在此之前预收的货款应确认为合同负债。（　）

2023-04-22 18:51 627
对于构成单项履约义务的授予知识产权许可，企业应当将其直接作为在某一时段内履行的履约义务。（　）

2023-04-22 18:48 327
企业提供重大权利的，应当作为单项履约义务，按照有关交易价格分摊的要求将交易价格分摊至该履约义务，在客户未来行使购买选择权取得相关商品控制权时，或者该选择权失效时，确认相应的收入。（　）

2023-04-22 18:44 371
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年12月1日，甲公司以赊销方式向乙公司销售一批成本为75万元的商品。开出的增值税专用发票上注明的价款为80万元，满足销售商品收入确认条件。合同约定乙公司有权在三个月内退货。2019年12月31日，甲公司尚未收到上述款项。根据以往经验估计退货率为12%。下列关于甲公司2019年该项业务会计处理的表述中，正确的有（　）。

2023-04-22 18:41 896
关于附有质量保证条款的销售中的质量保证的会计处理，下列表述正确的有（　）。

2023-04-22 18:38 902
下列关于附有质量保证条款的销售履约义务说法正确的有（　　）。

2023-04-22 18:34 531

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