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A公司2017年1月1日用银行存款6000万元购入甲公司80%的有表决权股份,合并当日甲公司可辨认净资产公允价值为6100万元,账面价值6000万元,差额为甲公司一项管理用无形资产所引起的。合并当日,该项无形资产原价为900万元,已计提折旧200万元,公允价值为800万元,采用直线法进行摊销,预计净残值为零,预计尚可使用年限为5年;2017年12月31日A公司实现净利润3000万元,甲公司实现净利润1200万元。不考虑其他影响因素,则下列关于A公司2017年年底编制合并利润表的说法中,正确的有( )
2023-04-10 16:37 653
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A公司是B公司的母公司,双方均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税费用。A公司2019年1月1日结存的存货中含有从B公司购入的存货成本120万元,可变现净值为130万元,B公司2019年度的销售毛利率为15%。2019年度B公司向A公司销售商品,售价为696万元(含增值税),A公司另支付运杂费等支出3万元。B公司2019年度的销售毛利率为20%。A公司2019年度将B公司的存货一部分对外销售,实现的销售收入为600万元,销售成本为500万元,存货
2023-04-10 16:34 382
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甲公司拥有乙公司80%有表决权股份,能够对乙公司实施控制。2017年2月10日乙公司将其一项产品出售给甲公司,售价为300万元,增值税税额为51万元,该产品的生产成本为240万元。甲公司将购入的该项产品作为管理用固定资产核算,另支付运输安装费10万元,于2月15日投入使用,预计使用年限为10年,预计净残值为0,采用年限平均法计提折旧。则下列关于2017年合并工作底稿中该业务的抵销分录中,正确的有( )
2023-04-10 16:27 341
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