甲公司（上市公司）为增值税一般纳税人，适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税。2019年度财务报告于2020年4月15日经董事会批准对外报出。2019年度所得税汇算清缴于2020年3月25日完成。2020年1月1日至2020年4月15日发生的经济业务如下：（1）2019年12月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，该批商品成本为800万元，开具增值税专用发票注明的价款为1 000万元，增值税税额为130万元，款项已收存银行。根据合同约定，乙公司可以在3个月内无条件退货。甲公司根据以往经验预计

甲公司（上市公司）为增值税一般纳税人，适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税。2019年度财务报告于2020年4月15日经董事会批准对外报出。2019年度所得税汇算清缴于2020年3月25日完成。2020年1月1日至2020年4月15日发生的经济业务如下：（1）2019年12月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，该批商品成本为800万元，开具增值税专用发票注明的价款为1 000万元，增值税税额为130万元，款项已收存银行。根据合同约定，乙公司可以在3个月内无条件退货。甲公司根据以往经验预计退货率为20%，至2020年2月28日乙公司未进行任何退货处理。（2）2019年8月20日，丙公司因合同问题对甲公司提起诉讼，要求甲公司支付违约金500万元，至2019年12月31日人民法院尚未作出判决。甲公司因此确认了预计负债300万元。2020年3月5日，人民法院作出判决，甲公司应支付丙公司违约金400万元，甲公司同意判决，并于当日支付了400万元违约金。（3）2020年2月28日，甲公司得知丁公司在2020年1月30日因火灾损失发生严重财务困难，预计应收货款4 000万元很难全额收回，预计收回比例为30%。（4）2020年3月1日，甲公司发现2018年12月1日购入的办公楼一直未提取折旧。办公楼购入时取得增值税专用发票注明的价款为65 000万元，增值税税额为5850万元。甲公司预计该办公楼可以使用40年，预计净残值率为5%，采用年限平均法计提折旧。（5）2020年4月1日，甲公司发现2019年12月31日将一栋已出租的厂房由成本模式改按公允价值模式进行后续计量。厂房原值2 000万元，已提折旧500万元，未计提减值准备。当日厂房的公允价值为2 500万元，但甲公司未进行任何账务处理。其他资料：甲公司按净利润的10%计提法定盈余公积，会计调整影响损益的均可以调整当期应交所得税。

题目要求分析甲公司2019年度所得税汇算清缴的相关情况。由于甲公司是一般纳税人，所以采用资产负债表债务法核算所得税，根据《企业所得税法》的规定，一般纳税人的应纳税所得额=营业收入-费用-税前扣除项目-允许抵扣的捐赠额。题目解析：（1）由于乙公司可在3个月内无条件退货，甲公司根据以往经验预计退货率为20%，因此可以将该部分划入费用中，计算为 160万元 。（2）2019年8月20日，丙公司因合同问题尚未作出判决，甲公司因此确认了预计负债300万元，人民法院作出判决，甲公司应支付丙公司违约金400万元，若未支付，可划入费用中，计算为 400万元 。（3）2020年2月28日，由于丁公司发生严重财务困难，预计应收货款只能收回30%，可划入费用中，计算为 1200万元 。（4）2020年3月1日，甲公司发现2018年12月1日购入的办公楼一直未提取折旧，但可以按照年限平均法计提折旧，计提折旧额为 65000万元× 40/（40+5）=62 650万元 。（5）2020年4月1日，甲公司发现厂房由成本模式改按公允价值模式进行后续计量，但未进行任何账务处理，折旧额不变，仍计提500万元折旧。综上所述，甲公司2019年度的费用有着上文提及的情况，费用总和为 160万元 + 400万元 + 1200万元 + 62 650