A公司2015年12月31日购入价值200万元的设备,预计 使用期5年,无残值。采用年限平均法计提折旧,税法 允许采用双倍余额递减法计提折旧,适用的所得税税 率为25%。 2017年12月31日递延所得税负债余额为( )万元。

A公司2015年12月31日购入价值200万元的设备,预计 使用期5年,无残值。采用年限平均法计提折旧,税法 允许采用双倍余额递减法计提折旧,适用的所得税税 率为25%。 2017年12月31日递延所得税负债余额为( )万元。

A:48

B:12

C:72

D:15.84

答案为B，因为采用双倍余额递减法计提折旧，折旧率为50%，2017年应计提折旧为200×50%×2=200，税前扣除额200-200×25%=150，递延所得税负债余额150-200=12。运用知识点主要是双倍余额递减法计提折旧和计算所得税的税前扣除额。