S企业于2016年12月31日以1200万元购入一栋写字楼,并于当日对外出租,采用公允价值模式进行后续计量。税法对该写字楼采用直线法计提折旧,预计使用年限为20年,预计净残值为零。2017年末,该投资性房地产公允价值为1600万元。S企业适用的所得税税率为25%,假定税法规定资产公允价值的变动不计入应纳税所得额。期末该投资性房地产的所得税处理正确的是( )

A:确认递延所得税负债460万元

B:不需确认递延所得税资产或递延所得税负债

C:确认递延所得税负债115万元

D:确认递延所得税资产115万元

答案为C，由于当前企业采用的是公允价值计量模式，即根据当期的公允价值来计算资产所投资的初始价值和期末已发生变动的公允价值，可以得出递延所得税负债的金额，即期末的递延所得税负债＝（期末公允价值-初始公允价值）×税率＝（1600-1200）×25%＝115万元，因此答案为C。