甲公司本期从母公司购入的100万元存货全部未实现对外销售,该项存货的销售成本为60万元。假定甲公司和其母公司适用的所得税税率均为25%,则母公司在编制本期合并财务报表时关于所得税的处理正确的是( )

甲公司本期从母公司购入的100万元存货全部未实现对外销售,该项存货的销售成本为60万元。假定甲公司和其母公司适用的所得税税率均为25%,则母公司在编制本期合并财务报表时关于所得税的处理正确的是( )

A:借:递延所得税资产 10 贷:所得税费用 10

B:借:所得税费用 10 贷:递延所得税资产 10

C:借:递延所得税资产 10 贷:未分配利润--年初 10

D:借:递延所得税资产 10 贷:营业收入 10

答案为A，由于该项存货的销售成本为60万元，会产生营业成本，已经抵扣企业所得税缴纳额， 10万元（100万元*25%）应作为递延所得税资产登记，对应增加所得税费用，也是10万元。可以运用税务报表编制的相关知识。