甲、乙均为一般纳税人,2017年8月15日甲公司销售给乙公司一批货物,取得不含税收入240万元,并结转成本200万元。2018年2月10日,由于产品质量问题,本批货物被全部退回。甲公司的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积金。甲公司于2018年2月20日完成2017年所得税汇算清缴。该事项导致甲公司2017年12月31日资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”调整的金额为(  )万元。

2023-04-15 13:17 来源:会计学堂
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甲、乙均为一般纳税人,2017年8月15日甲公司销售给乙公司一批货物,取得不含税收入240万元,并结转成本200万元。2018年2月10日,由于产品质量问题,本批货物被全部退回。甲公司的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积金。甲公司于2018年2月20日完成2017年所得税汇算清缴。该事项导致甲公司2017年12月31日资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”调整的金额为(  )万元。

A:-27

B:27

C:30

D:-36

答案是A,通过计算可以得出:未缴纳所得税、实际财务费用及实际营业外支出的金额=200万元-240万元-(240万元*25%)-(240万元*10%)=27万元,所以未分配利润项目期末余额调整金额为-27万元。

这里运用了会计知识,例如税费计算、资产负债表以及财务费用和营业外支出的计算等。