甲公司自2019年2月1日起自行研究开发一项专利技术,当年发生研究费用200万元;开发阶段符合资本化条件前发生的支出为300万元,符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为800万元,2020年4月2日该项专利技术获得成功并取得专利权。专利权预计使用年限为10年,采用直线法进行摊销。甲公司发生的研究开发支出及预计年限均符合税法规定的优惠条件。甲公司2020年末因该项无形资产产生的暂时性差异为( )万元。

2023-04-22 18:58 来源:会计学堂
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甲公司自2019年2月1日起自行研究开发一项专利技术,当年发生研究费用200万元;开发阶段符合资本化条件前发生的支出为300万元,符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为800万元,2020年4月2日该项专利技术获得成功并取得专利权。专利权预计使用年限为10年,采用直线法进行摊销。甲公司发生的研究开发支出及预计年限均符合税法规定的优惠条件。甲公司2020年末因该项无形资产产生的暂时性差异为( )万元。

A:600

B:300

C:555

D:500

答案是C。题目解析:甲公司发生的研究开发支出和预计使用年限均符合税法规定的优惠条件,因此可采用直线法进行摊销。计算暂时性差异,应用到准备金抵消法,计算发生的研发费用与专利权资产金额的差额,也就是:200万+300万-800万=555万,因此正确答案是C555万元。

运用的知识:本题主要运用了企业税收优惠的知识以及直线法、准备金抵消法知识来解答题目。