甲公司2015年发生广告费1000万元,至年末已全额支付给广告公司。税法规定,企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除,超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司2015年实现销售收入5000万元。下列关于甲公司的处理,不正确的有( )。

2023-04-22 19:18 来源:会计学堂
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甲公司2015年发生广告费1000万元,至年末已全额支付给广告公司。税法规定,企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除,超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司2015年实现销售收入5000万元。下列关于甲公司的处理,不正确的有( )。

A:可以将广告费视为资产,其计税基础为250万元

B:确认可抵扣暂时性差异,金额为250万元

C:确认应纳税暂时性差异,金额为250万元

D:可以将广告费视为资产,其计税基础为0

选项D不正确,因为根据税法规定,企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除,超过部分允许结转以后年度税前扣除,所以此处甲公司2015年发生的1000万元广告费,计税基础应为750万元,而不是0。运用的知识是税法中有关企业发生广告费税前扣除的相关规定。