S企业采用资产负债表债务法进行所得税核算，所得税税率为25%，该企业2012年度实现利润总额1 800万元，当年取得国债利息收入135万元，当期列入“财务费用”的借款费用包括高于银行同期利率而多支付的60万元，因违反税收法规支付罚款5万元，当期列入“销售费用”的折旧额未包括计提的低于税法规定扣除金额为36万元。则2012年企业应交纳的所得税为（　）万元。

S企业采用资产负债表债务法进行所得税核算，所得税税率为25%，该企业2012年度实现利润总额1 800万元，当年取得国债利息收入135万元，当期列入“财务费用”的借款费用包括高于银行同期利率而多支付的60万元，因违反税收法规支付罚款5万元，当期列入“销售费用”的折旧额未包括计提的低于税法规定扣除金额为36万元。则2012年企业应交纳的所得税为（　）万元。

A:423.5

B:441.5

C:414.5

D:417.5

答案为A，423.5万元。根据所得税的计算公式，企业应纳税所得额=实现利润总额-国债利息收入-销售费用折旧计提额+财务费用借款高于银行同期利率而多支付的+因违反税收法规支付的罚款，即：1800-135+60-36+5=1939。根据该企业采用资产负债表债务法进行所得税核算，所得税税率为25%，因此企业2012年应交纳的所得税为1939×25%=423.5万元。