甲公司2020年12月31日发现2019年度多计管理费用200万元,并进行了企业所得税申报,甲公司适用企业所得税税率为25%,并按净利润的10%提取盈余公积。假设甲公司2019年度企业所得税申报的应纳税所得税额大于零,则下列甲公司对此项重要前期差错进行更正的会计处理中正确的是(  )。

2023-05-05 19:34 来源:会计学堂
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甲公司2020年12月31日发现2019年度多计管理费用200万元,并进行了企业所得税申报,甲公司适用企业所得税税率为25%,并按净利润的10%提取盈余公积。假设甲公司2019年度企业所得税申报的应纳税所得税额大于零,则下列甲公司对此项重要前期差错进行更正的会计处理中正确的是(  )。

A:调减2020年度当期管理费用200万元

B:调增2020年当期未分配利润150万元

C:调增2020年年初未分配利润135万元

D:调减2020年年初未分配利润135万元

答案是C,因为在更正重要前期差错时,企业应当适用调整前的有效税率重新计算企业所得税,将税款的减少部分调增到年初未分配利润中去。且由于甲公司2019年度的企业所得税申报的应纳税所得额大于零,因此,应当调增2020年年初未分配利润135万元。这里运用了企业所得税的税款结算调整的知识。